一般纳税人和企业应交的增值税,应在“应交税金”项下设置“应交增值税”,“未交增值税”和“增值税支票调整”三个明细帐核算。
“应付增值税”科目是企业应纳税增值税额的计算,结算和扣除的详细科目。 企业应设置“进项税额”,“已缴税额”,“减免税额”,“内销出口税额减免”,“转移未付增值税”(以上为借项科目); “销项税”,“出口退税”,“转出进项税”,共有9栏,例如“转出多缴的增值税”和(以上为信贷科目)。
月底将“未付增值税”科目从“应交增值税”明细帐户中的“未付增值税”和“已付超额增值税”科目中转出,余额反映了公司的多付 借方的增值税,余额反映企业在贷方应支付的未付增值税。
税务检查机构检查税收时使用“增值税检查和调整”主题。